Nguyên tắc kê khai bổ sung thuế GTGT đầu vào bị sai hoặc sót kể từ sau 1/7/2025
Công văn số 3915/ CT-CS ngày 18/9/2025 của Cục Thuế về chính sách thuế GTGT (2 trang)
Cục Thuế cho rằng, từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15⚠️ và Nghị định số 181/2025/NĐ-CP đã quy định cụ thể việc kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào bị sai, sót nên đề nghị doanh nghiệp nghiên cứu thực hiện đúng quy định.
Trong đó, theo quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật số 48/2024/QH15⚠️ va khoản 5, 6 Điều 23 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, khi phát hiện có số thuế GTGT đầu vào bị sai, sót, cơ sở kinh doanh thực hiện khai bổ sung theo nguyên tắc sau đây:
• Khai bổ sung vào tháng, quý phát sinh số thuế GTGT bị sai, sót nếu việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế GTGT đầu vào bị sai, sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn của tháng, quý đó.
• Khai bổ sung vào tháng, quý phát hiện sai, sót nếu việc khai thuế thực hiện vào tháng, quý phát sinh số thuế GTGT đầu vào bị sai, sót sẽ dẫn đến làm giảm số thuế tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau.